2025 종합소득세 공제 항목 총정리｜소득공제·세액공제 완벽 가이드

 

 

종합소득세 신고
공제항목 확인하기

 

글  @까망딸기씨

 

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매년 5월은 종합소득세 신고의 달입니다. 특히 프리랜서, 사업자, 부업 소득이 있는 분들이라면 정확한 공제 항목을 알고 활용하는 것이 중요합니다. 공제 항목을 빠뜨리면 세금을 더 낼 수 있고, 반대로 정확하게 챙기면 수십만 원에서 많게는 수백만 원까지 절세 효과를 누릴 수 있습니다.

이번 글에서는 2025년 기준으로 소득공제와 세액공제의 차이부터 항목별 적용 요건, 주의사항까지 한눈에 볼 수 있도록 깔끔하게 정리해드리겠습니다.

 

■ 목차

1. 소득공제 vs 세액공제 차이
2. 소득공제 항목 정리
3. 세액공제 항목 정리
4. 공제 시 주의사항
5. 마무리 요약

 

 

1. 소득공제 vs 세액공제 차이

* 소득공제: 세율 적용 전 과세표준을 줄여 세금 줄임
* 세액공제: 산출세액에서 직접 차감하여 실질 세금 절감
  ※ 세액공제가 절세 효과는 더 큼

 

 

2. 소득공제 항목 정리 (2025년 기준)

① 기본공제
* 본인, 배우자, 부양가족 1인당 150만원

② 추가공제
* 경로우대자(70세 이상), 장애인, 부녀자, 한부모: 50∼100만원

③ 연금보험료 공제
* 국민연금 등 공적연금 납입액 전액

④ 특별소득공제
* 건강·고용·산재·장기요양보험료 등

⑤ 주택자금 공제
* 전세자금 원리금 상환, 주택저당차입금 이자 상환

⑥ 주택담보노후연금 이자 공제
* 연 200만원 한도

⑦ 개인연금저축 공제
* 2000년 이전 가입자, 연 72만원 한도

⑧ 중소기업창업투자조합 출자 공제
* 출자금 10%, 소득금액 50% 한도

⑨ 노란우산 공제부금
* 연 500만원 한도

⑩ 신용카드 등 사용액 공제
* 총급여의 25% 초과분부터 일정 비율 공제

⑪ 장기집합투자증권저축
* 기존 가입자에 한해 공제 가능

⑫ 우리사주조합 출연금 공제
* 일정 요건 충족 시 소득공제

⑬ 기타 공제 항목
* 고용유지 중소기업 근로자 공제, 조세특례 공제 등

 

 

3. 세액공제 항목 정리

① 특별세액공제
* 의료비, 교육비, 기부금, 보험료
  ※ 요건 미충족 시 ‘표준세액공제’(13만원) 적용

② 월세 세액공제
* 무주택 세대주 요건 충족 시 연 750만원 한도, 공제율 10∼12%

③ 연금계좌 세액공제
* 연금저축, IRP 합산 700만원 한도
  (IRP 단독 시 300만원 한도)

④ 자녀 세액공제
* 1명 15만원, 2명 30만원, 3명 이상은 자녀 1명당 30만원 추가

⑤ 기장 세액공제
* 복식부기 작성 시 세액의 20% (최대 100만원)

⑥ 배당세액공제
* 배당소득 일부에 대한 이중과세 방지

⑦ 외국납부세액공제
* 외국에서 납부한 세금 공제 가능

⑧ 재해손실세액공제
* 자연재해 등으로 인한 손실 금액 공제

⑨ 납세조합세액공제
* 납세조합을 통해 납부 시 5% 공제

⑩ 정치자금기부금 세액공제
* 기부금액에 따라 10∼100% 공제 가능

 

 

4. 공제 시 주의사항

* 소득공제 항목은 중복 주의
  → 예: 장애인인 배우자에 대해 기본공제 + 장애인공제는 가능, 그러나 중복 제한 항목 주의
* 세액공제는 증빙 필수
  → 의료비, 월세, 교육비 → 카드내역, 계약서, 영수증 준비
*신고 누락 시 불이익
→ 공제 누락 시 수정 어렵고, 가산세 발생 가능성

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종합소득세는 항목이 복잡하고 다양하기 때문에 본인의 상황에 맞는 공제를 빠짐없이 챙기는 것이 절세의 핵심입니다. 국세청 홈택스에서 제공하는 사전채움 서비스를 활용하거나, 필요한 경우 세무 전문가의 도움을 받는 것도 좋은 방법입니다.

공제 하나하나가 작게 느껴질 수 있지만, 모두 모으면 큰 절세로 이어질 수 있습니다. 신고 마감 전, 꼼꼼히 확인하세요.